编制项目可(kě)行性研究报告

项目可(kě)行性研究报告的编制是确定建设项目之前具有(yǒu)决定性意义的工作，是在投资决策上的合理(lǐ)性，技术上的先进性和适应性以及建设条件的可(kě)能(néng)性和可(kě)行性，从而為(wèi)投资决策提供科(kē)學(xué)依据。

可(kě)行性研究报告是在前一阶段的项目建议书获得审批通过的基础上，对项目市场、技术、财務(wù)工程、经济和环境等方面进行精确系统、 完备无遗的分(fēn)析，完成包括市场和销售、规模和产品、厂址、原辅料供应、工艺技术、设备选择、人员组织、实施计划、投资与成本，效益及风险等的计算、论证和评价，选定最佳方案，作為(wèi)决策依据。可(kě)行性研究可(kě)分(fēn)為(wèi)投资机会研究、预可(kě)行性研究、可(kě)行性研究及项目申请报告这四个阶段。

基本介绍

是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路線(xiàn)、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能(néng)力等，从技术 、经济、工程等方面进行调查研究和分(fēn)析比较，并对项目建成以后可(kě)能(néng)取得的财務(wù)、经济效益及社会影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，為(wèi)项目决策提供依据的一种综合性的分(fēn)析方法。

定位

大中型投资项目通常需要报请地區(qū)或者國(guó)家发改委立项备案。受投资项目所在细分(fēn)行业、资金规模、建设地區(qū)、投资方式等不同影响，项目可(kě)行性研究报告（立项报告為(wèi)简版可(kě)行性研究报告）均有(yǒu)不同侧重。

為(wèi)了保证项目顺利通过发改委批准完成立项备案，可(kě)行性研究报告的编制应当请有(yǒu)经验的专业咨询机构协助完成，或者委托有(yǒu)资质的设计单位完成。

用(yòng)途

企业投融资

此类研究报告通常要求市场分(fēn)析准确、投资方案合理(lǐ)、并提供竞争分(fēn)析、营销计划、管理(lǐ)方案、技术研发等实际运作方案。

國(guó)家发改委立项

此文(wén)件是根据《中华人民(mín)共和國(guó)行政许可(kě)法》和《國(guó)務(wù)院对确需保留的行政审批项目设定行政许可(kě)的决定》而编写，是大型基础设施项目立项的基础文(wén)件，國(guó)家发改委根据可(kě)行性研究报告进行核准、备案或批复，决定某个项目是否实施。另外医药企业在申请相关证书时也需要编写可(kě)行性研究报告。

银行贷款申请

商(shāng)业银行在贷款前进行风险评估时，需要项目方出具详细的可(kě)行性研究报告，对于國(guó)内银行，该报告由甲级资格单位出具，通常不需要再组织专家评审,部分(fēn)银行的贷款可(kě)行性研究报告不需要资格，但要求融资方案合理(lǐ)，分(fēn)析正确，信息全面。另外在申请國(guó)家的相关政策支持资金 、工商(shāng)注册时往往也需要编写可(kě)行性研究报告，该文(wén)件类似用(yòng)于银行贷款的可(kě)研报告。

申请进口设备免税

主要用(yòng)于进口设备免税用(yòng)的可(kě)行性研究报告，申请办理(lǐ)中外合资企业、外资企业项目确认书的项目需要提供项目可(kě)行性研究报告。

境外投资项目核准

企业在实施走出去战略，对國(guó)外矿产资源和其他(tā)产业投资时，需要编写可(kě)行性研究报告报给國(guó)家发展和改革委或省发改委，需要申请中國(guó)进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也需要可(kě)行性研究报告。

政府资金项目申报

企业為(wèi)获得政府的无偿资助，需要对公司项目进行策划、设计、技术创新(xīn)、技术规划等，编写的可(kě)行性研究报告包含管理(lǐ)团队、技术路線(xiàn)、方案、财務(wù)预测等，是政府无偿资助的项目申报的主要依据。

报告分(fēn)类

可(kě)行性研究报告分(fēn)為(wèi)：政府审批核准用(yòng)可(kě)行性研究报告和融资用(yòng)可(kě)行性研究报告。

（1）审批核准用(yòng)的可(kě)行性研究报告侧重关注项目的社会经济效益和影响；具體(tǐ)概括為(wèi)：政府立项审批，产业扶持，中外合作、股份合作、组建公司、征用(yòng)土地。

（2）融资用(yòng)报告侧重关注项目在经济上是否可(kě)行。具體(tǐ)概括為(wèi)：银行贷款，融资投资、投资建设、境外投资、上市融资、申请高科(kē)技技术企业等各类可(kě)行性报告。

与项目申请报告的區(qū)别

项目可(kě)行性研究报告与项目申请报告的區(qū)别可(kě)以从以下几点进行區(qū)别：

一、目的不同：

项目申请报告不是对企业项目从自身角度是否可(kě)行所进行的研究，而是在企业认為(wèi)从企业自身发展的角度看项目已经可(kě)行的情况下，回答(dá)政府关注的涉及公共利益的有(yǒu)关问题，目的是為(wèi)了获得政府投资管理(lǐ)部门的行政许可(kě)。

可(kě)行性研究报告的目的是要论证企业投资项目的可(kě)行性，包括市场前景可(kě)行性、技术方案可(kě)行性、财務(wù)可(kě)行性、融资方案可(kě)行性等，也包括对是否满足國(guó)家产业准入条件、环保法规要求等方面的论述。

二、角度不同：

项目申请报告是从公共利益的代言人政府的角度进行论证，因此侧重于从宏观的角度、外部性的角度进行经济、社会、资源、环境等综合论证。

企业投资项目可(kě)行性研究报告是从企业角度进行研究，因此侧重于从企业内部的角度进行技术经济论证。

三、内容不同：

项目申请报告是对维护國(guó)家经济和安全、合理(lǐ)开发利用(yòng)资源、保护生态环境、优化重大项目布局、保障公共利益、防止垄断等方面进行论证，回答(dá)政府所关心的问题。

企业投资项目可(kě)行性研究报告主要对市场预测、厂址选择、工程技术方案、设备选型、投资估算、财務(wù)分(fēn)析、企业投资风险分(fēn)析，以及是否符合國(guó)家有(yǒu)关政策法规要求等进行研究论证，回答(dá)企业所关心的各类问题。

四、时序不同：

项目获得企业内部决策机构董事会同意后，应在此基础上编写项目申请报告，申请政府部门的行政许可(kě)。因此，就研究的逻辑顺序而言，可(kě)行性研究报告的编写应先于项目申请报告。

可(kě)行性研究报告与项目申请报告是两个不同性质的文(wén)件，项目申请报告不是在可(kě)行性研究报告基础上的简单补充。对于一个理(lǐ)性的企业投资主體(tǐ)，在进行项目投资决策之前，应首先从企业自身角度进行详细的可(kě)行性研究。

五、法律效力不同

项目申请报告的编写和报送具有(yǒu)政府行政的强制约束，是企业必须履行的社会义務(wù)，受國(guó)家有(yǒu)关法律法规的制约，如行政许可(kě)法及國(guó)家行政主管部门有(yǒu)关项目投资管理(lǐ)约定的约束。

可(kě)行性研究报告用(yòng)于企业内部的投资决策，对企业内部股东及董事会负责，遵循企业内部管理(lǐ)规定及法人治理(lǐ)结构的约束。

质量要求

设计方案

可(kě)行性研究报告的主要任務(wù)是对预先设计的方案进行论证，所以必须设计研究方案，才能(néng)明确研究对象。

内容真实

可(kě)行性研究报告涉及的内容以及反映情况的数据，必须绝对真实可(kě)靠，不允许有(yǒu)任何偏差及失误。其中所运用(yòng)的资料、数据，都要经过反复核实，以确保内容的真实性。

预测准确

可(kě)行性研究报告是投资决策前的活动。它是在事件没有(yǒu)发生之前的研究，是对事務(wù)未来发展的情况、可(kě)能(néng)遇到的问题和结果的估计，具有(yǒu)预测性。因此，必须进行深入的调查研究，充分(fēn)的占有(yǒu)资料，运用(yòng)切合实际的预测方法，科(kē)學(xué)的预测未来前景。

论证严密

论证性是可(kě)行性研究报告的一个显著特点。要使其有(yǒu)论证性，必须做到运用(yòng)系统的分(fēn)析方法，围绕影响项目的各种因素进行全面、系统的分(fēn)析，既要做宏观的分(fēn)析，又(yòu)要做微观的分(fēn)析。

由谁评估

由企业投资、不使用(yòng)政府资金的可(kě)研报告评估，评估是受企业之托的咨询机构，為(wèi)企业决策项目提供咨询服務(wù)。

使用(yòng)政府资金的可(kě)研报告评估，这种情况是投资體(tǐ)制改革前常见的，一般由政府投资主管部门委托评估，咨询机构主要是為(wèi)政府投资决策把关，同时也是為(wèi)业主或企业提供咨询服務(wù)。

报告案例

《2011中國(guó)工业地产发展研究报告》由國(guó)内最大的工业地产门户网站-中工招商(shāng)网工业地产研究中心(IRRC)主持编写，紧密跟踪2011年中國(guó)工业地产市场热点，对北京、上海、天津、武汉、重庆、成都、广州、深圳、东莞等工业地产发达城市进行数据跟踪调查，结合最前沿的市场交易、供需数据、价格走势进行全方位、多(duō)角度、深层次的综合分(fēn)析，并提出具有(yǒu)针对性和可(kě)操作性的对策建议，科(kē)學(xué)预测了中國(guó)工业地产市场发展趋势。

报告撰写

可(kě)行性研究报告是一种严谨的具有(yǒu)高度数据量的报告，它的格式和纲要撰写要求整理(lǐ)如下：

撰写格式

1、引言

主要包括项目名称、目标和基本功能(néng)，用(yòng)户单位名称，新(xīn)项目开发单位，该项目与其他(tā)项目或机构的关系和联系，在可(kě)行性报告中使用(yòng)的专门述语及其定义，该报告中所引用(yòng)的文(wén)件和技术资料；

2、可(kě)行性分(fēn)析的准备

对可(kě)行性分(fēn)析的要求和目标，进行可(kě)行性所具备的条件和限制,进行可(kě)行性分(fēn)析所采用(yòng)的方法；

3、对项目的分(fēn)析

企业要实现的目标与完成的任務(wù)，组织机构和管理(lǐ)體(tǐ)制，可(kě)供利用(yòng)的资源及制约条件，企业存在的主要问题及薄弱环节；

4、新(xīn)项目方案

新(xīn)项目的目标及要实现的功能(néng)，新(xīn)项目的组成结构，新(xīn)项目的实施计划、安排，包括各阶段对人力、资金、设备的需求，新(xīn)项目实现后对组织结构、管理(lǐ)模式影响等；

5、可(kě)行性分(fēn)析

项目的必要性、项目的经济可(kě)行性和技术可(kě)行性、组织管理(lǐ)的可(kě)行性和社会的可(kě)行性；

6、可(kě)行性分(fēn)析的结论

根据以上对项目的可(kě)行性分(fēn)析，应该得出一个该项目是否可(kě)行的结论；

报告具體(tǐ)的基本格式

项目可(kě)行性研究报告的基本格式包括首页、标题、前言、正文(wén)、结论、附件等几部分(fēn)。

首页：主要注明项目名称，项目主办单位及负责人，可(kě)行性研究单位名称，可(kě)行性研究的技术负责人，经济负责人、参加研究人员名单及报告完成日期等；

标题：一般直接注明可(kě)行性研究项目的名称和主要内容，如《XX集团申报煤化工项目可(kě)行性报告》；

前言：一般简要介绍项目研究的背景，项目实施的相关因素和主要目的和意义，可(kě)行性研究的主要依据和主要范围等内容、有(yǒu)些可(kě)行性报告还需要列出研究报告的相关摘要；

正文(wén)：该部分(fēn)是报告的主體(tǐ)，要求列举事实，运用(yòng)系统分(fēn)析方法，综合考虑各方面的因素，对项目实施的可(kě)行性作出客观、全面而准确的预测、不同类型的可(kě)行性报告在该部分(fēn)通常具有(yǒu)不同的侧重点；

结论：在对项目进行可(kě)行性分(fēn)析和预测的基础上，从整體(tǐ)角度作出科(kē)學(xué)评价，并与相关方案进行优劣比较，最终获得明确的行动主张、有(yǒu)时还就原方案提出一些更新(xīn)、更全面的建议；

附件：為(wèi)了结论的需要，在可(kě)行性报告正文(wén)结束后补充的相关材料，主要包括试（实）验数据、计算浮标、图片表格、参考文(wén)献等。

撰写提纲

简述项目提出的背景、项目技术状况、现有(yǒu)产业规模；项目的主要用(yòng)途、性能(néng)；投资的必要性和预期经济效益；该企业实施该项目的优势，技术可(kě)行性分(fēn)析。

1、项目技术性能(néng)水平与國(guó)外同类项目的比较；

2、项目承担单位在实施本项目的优势；

3、项目成熟程度；

4、市场需求情况和风险分(fēn)析；

5、投资估算及资金筹措；

6、项目融资估算；

7、资金筹措方案；

8、投资使用(yòng)计划。

因此，编写可(kě)行性分(fēn)析报告时须仔细谨慎，既要注意与后面内容相照应，又(yòu)要对总论内容客观准确、重点突出。

准备资料

1、项目初步设想方案：总投资、产品及介绍、产量、预计销售价格、直接成本及清单（含主要材料规格、来源及价格）。

2、技术及来源、设计专利标准、工艺描述、工艺流程图，对生产环境有(yǒu)特殊要求的请说明（比如防尘、减震、有(yǒu)辐射、需要降噪、有(yǒu)污染等）。

3、项目厂區(qū)情况：厂區(qū)位置、建筑平米、厂區(qū)平面布置图、購(gòu)置价格、当地土地价格。

4、企业近三年设计报告（包含财務(wù)指标、账款应收预付等周转次数、在产品、产成品、原材料、动力、现金等的周转次数）。

5、项目拟新(xīn)增的人数规模，拟设置的部门和工资水平，估计项目工资总额（含福利费）。

6、提供公司近三年营业费用(yòng)、管理(lǐ)费用(yòng)等扣除工资后的大致数值及占收入的比例。

7、公司享受的增值税、所得税税率，其他(tā)补贴及优惠事项。

8、项目产品价格及原料价格按照不含税价格测算，如果均能(néng)明确含税价格请逐项列明各种原料的进项税率和各类产品的销项税率。

9、项目设备选型表（设备名称及型号、来源、价格、进口的要注明，备案项目耗電(diàn)指标等可(kě)不做单独测算，工艺环节中需要外部协助的请标明）。

10、其他(tā)资料及信息根据可(kě)研研究工作需要随时沟通。

报告模版

【目录】

第一章XX募投项目总览

一、项目名称

二、项目承担单位及负责人

三、可(kě)研报告编写单位

四、可(kě)研报告编制依据

五、建设目标、规模、内容、周期

六、总投资及来源

七、经济及社会效益

八、结论与建议

第二章XX募投项目背景及投资必要性

一、XX项目建设背景

二、XX行业项目建设必要性

三、XX项目建设可(kě)行性

第三章XX募投项目建设单位概述

一、XX募投项目企业概况

二、XX募投项目企业经营业绩

三、XX募投项目企业机构职责

四、XX募投项目企业管理(lǐ)层介绍

第四章XX募投项目行业与产品分(fēn)析

一、XX行业经济运行

二、XX市场容量

三、竞争格局

四、XX行业成熟度

五、XX行业周期

六、XX行业与市场发展预测

第五章XX募投产品方案与生产规模

一、产品方案和建设规模

二、XX产品产量及销售量

三、XX产品价格

四、市场推销战略

五、产品销售收入预测

第六章XX募投项目生产技术工艺

一、生产技术

二、生产工艺流程

三、设备选型

第七章XX募投项目建设方案及实施计划

一、土建工程

二、厂房及配套设施设计原则

三、总平面布置和运输

四、项目实施各阶段

五、项目实施进度表

第八章XX募投项目组织机构、劳动定员和人员培训

一、企业组织形式

二、企业工作制度

三、劳动定员和人员培训

第九章XX募投项目节能(néng)与合理(lǐ)利用(yòng)方案

一、设计依据

二、项目能(néng)耗

三、总平面规划节能(néng)措施

四、建筑围护结构节能(néng)措施

五、空调专业节能(néng)措施

六、電(diàn)专业节能(néng)措施

七、水暖专业节能(néng)措施

八、工艺节能(néng)措施

九、节能(néng)制度

第十章XX募投项目环境保护与劳动安全

一、建设地區(qū)的环境现状

二、项目主要污染源和污染物(wù)

三、项目拟采用(yòng)的环境保护标准

四、治理(lǐ)环境的方案

五、环境监测制度的建议

六、环境保护投资估算

七、环境影响评价结论

第十一章XX募投项目劳动保护与安全卫生

一、生产过程中职业危害因素的分(fēn)析

二、职业安全卫生主要设施(职业安全卫生配套设施)

三、劳动安全与职业卫生机构

四、消防措施和设施方案建议

第十二章XX募投项目发展目标

一、XX募投项目企业发展战略

二、拟定上述战略所依据的假设条件

三、实施上述战略所面临的主要困难

四、发展战略与募投项目关系

第十三章XX募投项目预计募集资金数额以及使用(yòng)计划

一、项目总投资估算

（一）固定资产总额

（二）流动资金估算

二、资金筹措

（一）资金来源

（二）项目筹资方案

三、投资使用(yòng)计划

（一）投资使用(yòng)计划

（二）借款偿还计划

第十四章XX募投项目财務(wù)效益、经济和社会效益评价

一、生产成本和销售收入估算

（一）生产总成本

（二）销售收入估算

二、财務(wù)评价

三、國(guó)民(mín)经济评价

四、不确定性分(fēn)析

五、社会效益和经济效益分(fēn)析

（一）社会效益

（二）经济效益

第十五章XX募投项目风险分(fēn)析及规避措施

一、募投建设项目风险

二、募投建设项目风险规避措施

第十六章XX募投项目可(kě)行性研究结论与建议

一、结论与建议

二、附件

三、附图

项目表单

项目基本信息

00001. 

项目名称

00002. 

00003. 

项目简介

00004. 

00005. 

项目承办单位

00006. 

00007. 

承办单位概况

00008. 

00001. 

法人代表介绍

00002. 

00003. 

主要股东持股情况

00004. 

00005. 

主营业務(wù)介绍

00006. 

00007. 

近年财務(wù)状况（企业资产、营业收入、利润等）

00008. 

00009. 

3-5年发展规划

00010. 

00009. 

项目拟建设地点

00010. 

00011. 

项目占地面积

00012. 

00013. 

项目性质（新(xīn)建/扩建/技改等）

00014. 

00015. 

项目实施时间安排（是否分(fēn)期实施/项目实施起止时间）

00016. 

00017. 

项目总投资

00018. 

00019. 

项目资金来源（是否有(yǒu)银行贷款，如有(yǒu)，贷款金额或者比例）

00020. 

00021. 

项目年产量、年销售收入

00022. 

00023. 

项目进展情况

00024. 

00025. 

项目发起的缘由

00026. 

项目主要产品

00001. 

产品名称及规格（多(duō)种产品时应逐一列出）

00002. 

00003. 

产品生产采用(yòng)标准

00004. 

00005. 

产品价格的制定

00006. 

00007. 

产品优势概括

00008. 

项目生产资源

原辅料

00001. 

项目所需原、辅料名称（应逐一列出）

00002. 

00003. 

项目每年所需原、辅料数量

00004. 

00005. 

项目所需原辅料来源

00006. 

能(néng)耗

00001. 

项目所用(yòng)燃料品种

00002. 

00003. 

项目每年所用(yòng)燃料品用(yòng)量

00004. 

00005. 

项目总装机功率或年用(yòng)電(diàn)量

00006. 

00007. 

项目供電(diàn)来源

00008. 

00009. 

项目需用(yòng)的電(diàn)力设施

00010. 

00011. 

项目年用(yòng)水量

00012. 

00013. 

项目水源及供应情况

00014. 

00015. 

项目其他(tā)能(néng)源需求情况

00016. 

00017. 

项目其他(tā)能(néng)源来源

00018. 

工艺及设备

00001. 

项目生产工艺简述

00002. 

00003. 

项目单位技术优势

00004. 

00005. 

项目使用(yòng)的设备名称及数量（包括生产设备、检测设备等）

00006. 

土建工程

00001. 

项目主要

00002. 

00003. 

建设方案

00004. 

00001. 

生产車(chē)间建筑面积（已有(yǒu)/新(xīn)建）

00002. 

00003. 

配套工程（已有(yǒu)/新(xīn)建）（包括办公楼、职工食堂宿舍等）

00004. 

00005. 

道路、绿化等（已有(yǒu)/新(xīn)建）

00006. 

00005. 

土建工程的造价估算

00006. 

环境劳动保护

00001. 

项目主要污染物(wù)（废水/废气/废固/噪声等）

00002. 

00003. 

项目的主要污染物(wù)处理(lǐ)方案

00004. 

00005. 

劳动安全、卫生设施

00006. 

00007. 

消防设施

00008. 

项目工作人员

00001. 

企业组织机构（图）

00002. 

00003. 

企业工作制度（工作时间安排）

00004. 

00005. 

项目所需人员总数

00006. 

00007. 

其中所需工人数量

00008. 

00009. 

其中工程技术人员数量

00010. 

00011. 

其中管理(lǐ)人员数量

00012. 

00013. 

其中后勤、服務(wù)人员数量

00014. 

00015. 

职工年平均工资估算

00016. 

00017. 

职工的培训计划

00018. 

00019. 

职工的培训费用(yòng)估算

00020. 

项目投资估算

1 投资估算依据及原则

2 总投资估算

3 自筹资金

4 贷款、融资

5 资金使用(yòng)计划

6 借款偿还计划

编制要点

1、用(yòng)于企业融资、对外招商(shāng)合作的可(kě)行性研究报告

研究报告通常要求市场分(fēn)析准确、投资方案合理(lǐ)、并提供竞争分(fēn)析、营销计划、管理(lǐ)方案、技术研发等实际运作方案。

2、用(yòng)于國(guó)家发展和改革委立项的可(kě)行性研究报告

文(wén)件根据《中华人民(mín)共和國(guó)行政许可(kě)法》和《國(guó)務(wù)院对确需保留的行政审批项目设定行政许可(kě)的决定》编写，是大型基础设施项目立项的基础文(wén)件，发改委根据可(kě)行性研究报告进行核准、备案或批复，再决定某个项目是否实施。另外，医药企业在申请相关证书时也需要编写可(kě)行性研究报告。

3、用(yòng)于申请进口设备免税

主要用(yòng)于进口设备免税用(yòng)的可(kě)行性研究报告，申请办理(lǐ)中外合资企业、内资企业项目确认书的项目需要提供项目可(kě)行性研究报告。

4、用(yòng)于银行贷款的可(kě)行性研究报告

商(shāng)业银行贷款前进行风险评估时，需要项目方出具详细的可(kě)行性研究报告，对于國(guó)家开发银行等國(guó)内银行，该报告由甲级资格单位出具，一般不需要再组织专家评审，部分(fēn)银行贷款可(kě)行性研究报告不需要资格，但要求融资方案合理(lǐ)、分(fēn)析正确、信息全面。另外在申请國(guó)家的相关政策支持资金、工商(shāng)注册时往往也需要编写可(kě)行性研究报告，该文(wén)件类似用(yòng)于银行贷款的可(kě)研报告。

5、用(yòng)于境外投资项目核准的可(kě)行性研究报告

企业实施走出去战略，在國(guó)外进行投资时，需编写可(kě)行性研究报告报给國(guó)家发展和改革委或省发改委，申请中國(guó)进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也是需要可(kě)行性研究报告的。

时间费用(yòng)

项目可(kě)行性研究报告编制时间通常需要3－30天，视项目难度而异，客户可(kě)简单描述项目基本信息，然后我公司提供合同和需要提供的详细项目清单，双方达成初步意向后可(kě)选择查看项目现场，或直接签订合同启动咨询项目。